Фискальные органы выявили схемы «двойных продаж» и «фиктивного экспорта» табачных изделий

Федеральная налоговая служба (ФНС) раскрыла четыре типовые схемы, используемые табачными компаниями для незаконного производства и продажи сигарет с целью уклонения от уплаты налогов. Эти схемы включают в себя «двойные продажи» с повторным использованием кодов маркировки и «лжеэкспорт», когда сигареты декларируются как экспортируемые в страны ЕАЭС, а на самом деле продаются внутри России.

Для выявления таких схем налоговики анализируют объемы табачного сырья и выпускаемой продукции, а также цепочки товарно-денежных потоков. На прошлой неделе сотрудники ФНС и ФСБ провели рейды на Калужской табачной фабрике и изъяли более 6,2 млн пачек контрафактных сигарет и большое количество поддельных акцизных марок Белоруссии и «Гознака».

ФНС выявила несколько схем уклонения от налогов, в том числе:

Занижение объемов производства

Производители табака закупают сырье в количестве, превышающем задекларированные объемы производства. Например, официально для производства одной сигареты требуется около 0,7 г табака, но фактически на одну сигарету уходит до 3-4 г сырья.

«Лжезатоваривание» специальными марками

Производители приобретают специальные марки для маркировки сигарет и потом продают их третьим лицам, создавая фиктивные остатки. Эти третьи лица используют марки для продажи неучтенной продукции за наличные.

«Двойные продажи»

Производители повторно используют коды маркировки для реализации нелегальной продукции или подделывают коды, принадлежащие известным брендам. Одним из уличенных в такой схеме стал производитель «Гулбахар Рус».

«Лжеэкспорт» в страны ЕАЭС

Продукция оформляется как экспортируемая в страны ЕАЭС, но на самом деле остается в России и продается без уплаты налогов. Например, в Волгоградской области были обнаружены четыре фуры «Гулбахар Рус» с 3,5 млн пачек немаркированных сигарет.

По документам, данная партия была оформлена компанией как экспортная, что позволило реализовать её в России без уплаты НДС и акциза. Об этом сообщил источник, близкий к ФНС.

В 2023 году в российский бюджет поступило 725 млрд руб. акцизов от отечественной табачной продукции, что на 8,8% больше уровня 2022 года. По данным Федерального казначейства, доля нелегальной табачной продукции в первом полугодии 2023 года составила 11,3%.

Более 90% легального производства сигарет в России приходится на четыре крупнейших производителя — Japan Tobacco, Philip Morris, группу ITMS и International Tobacco Group.

Существующие нормы законодательства обеспечивают комплексный и системный подход к регулированию производства и оборота табачных изделий, что способствует росту легального рынка и снижению объёма нелегальной продукции. В пресс-службе аффилированных компаний «Филип Моррис Интернэшнл» в России отметили, что для искоренения предпосылок формирования нелегального рынка необходимо продолжать взаимодействие государства и бизнеса для поддержания сбалансированной регуляторной среды и долгосрочного планирования.

Запросы были направлены в ITMS (бренды Kent, Lucky Strike, «Ява») и International Tobacco Group (Davidoff, West, Jade). Japan Tobacco International (Winston, Camel, LD) отказались от комментариев.

Налоговый адвокат Иван Яголович отмечает, что крупные легальные производители не используют уклонение от уплаты акцизов из-за относительно небольшого числа участников рынка, хорошей маржинальности и значительной зарегулированности. Главный редактор информагентства «Русский табак» Максим Королев считает, что реально работающих фабрик около 40, а около 50–60 компаний занимаются импортом табачной продукции.

Для части плательщиков акцизов основным способом уклонения может быть занижение объемов производства и реализация продукции без акциза. Королев указывает, что эта схема используется с 1990-х годов для нелегального экспорта продукции в Европу.

Королев называет механизм ложного экспорта вполне реальным. Акцизные марки не требуются во всех странах ЕАЭС, продукцию можно задекларировать как экспортную, но не поставлять её. Такая продукция может продаваться через интернет и в небольших населенных пунктах. Яголович отмечает, что ложный экспорт выявляется при проверке налоговых деклараций.

Наиболее распространенной схемой Королев называет использование поддельных специальных марок. В этом случае продукция легально прослеживается в системе мониторинга, но федеральный бюджет недополучает средства. Однако эта схема не долговечна, так как данные о проданных кодах маркировки будут сверены с объемом поступивших налогов.

Замгендиректора ЦРПТ Реваз Юсупов сообщил, что в январе—июле 2024 года случаи повторных продаж снизились на 53% по сравнению с аналогичным периодом прошлого года.