Утверждены параметры расчета налога на долгосрочные вклады

Минфин разработал требования к вкладам, по которым с 2025 года будут действовать льготы по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ). Согласно проекту поправок в Налоговый кодекс, срок действия такого депозита должен превышать 15 месяцев, а выплата процентов по нему должна осуществляться в конце срока действия. Документ был одобрен на заседании комиссии по законопроектной деятельности.

В марте текущего года власти предложили изменить порядок расчета НДФЛ на процентный доход по долгосрочным вкладам. Целью данной инициативы было устранить «налоговую несправедливость» для клиентов с долгосрочными депозитами, предоставив им возможность сохранять не облагаемую налогом сумму на один год до окончания действия вклада. В первоначальной версии законопроекта срок вклада составлял от одного года, теперь он увеличен до 15 месяцев.

Эти изменения потенциально касаются процентных доходов по вкладам, полученным уже в 2024 году. Налог на процентные доходы по вкладам взимается с общей суммы дохода по сберегательным продуктам в банках, полученным в течение отчетного года. Если у гражданина есть депозиты в разных банках, доходы по ним суммируются. С 2020 года облагаемая сумма зависит от ключевой ставки ЦБ. Первый сбор налога по этим правилам произойдет в этом году за 2023 год.

Как сейчас считается налог на вклады

До 1 февраля банки должны были подсчитать объем процентов, начисленных каждому клиенту за предыдущий год, и передать эти данные в ФНС. Уплатить налог необходимо до 1 декабря 2024 года. Если гражданин подпадает под этот налог, ФНС уведомит его в личном кабинете или по почте.

В каких случаях сработает льгота

Если гражданин откроет долгосрочный вклад осенью 2023 года, то фактический доход он получит только в начале 2025 года. По текущим правилам не облагаемая налогом сумма будет вычитаться из его дохода за 2025 год, хотя проценты копились в 2024 и частично в 2023 году. Согласно новым поправкам, если у вкладчика не было других вкладов или по ним сумма дохода была меньше пороговой, льготный вычет за 2024 год будет перенесен на следующий год.

Таким образом, если доходы вкладчика за текущий налоговый период окажутся ниже пороговой суммы, разница может уменьшить налоговую базу следующих периодов по долгосрочным вкладам. Например, при вкладе на 1 млн руб. сроком на 24 месяца по ставке 17% годовых, налоговая сумма составит 2,6 тыс. руб., в то время как по текущему регулированию налог составил бы 23,4 тыс. руб. Это может сделать долгосрочные вклады более привлекательными, полагают эксперты.

Также обсуждается снижение порога для применения ставки налога в размере 15% на доходы по вкладам до 2,4 млн руб. в год, что может негативно сказаться на привлекательности вкладов. Однако смягчение налогообложения для долгосрочных вкладов может частично компенсировать этот эффект.

Вопрос отмены налога на длинные вклады обсуждался не раз. В мае 2023 года предлагалось исключить из налогообложения депозиты на срок от трех лет. В окончательном варианте поправок была предложена корректировка правил расчета необлагаемой налогом базы.

По состоянию на 1 июня россияне держали в банках 49,16 трлн руб., из которых 14,2% приходилось на вклады сроком от года. Неясно, какая часть таких вкладов подпадет под новые правила. Эксперты считают, что дополнительные ограничения по срокам еще больше сократят базу вкладов, по которым вкладчики могут рассчитывать на льготы.

Введение сроков более 15 месяцев направлено на то, чтобы исключить из льгот короткие вклады сроком 366 дней. Однако изменения налогообложения вряд ли увеличат привлекательность долгосрочных вкладов, поскольку структура привлеченных вкладов определяется не налогообложением, а депозитными политиками банков.

Интерес к длительным вкладам может возрасти в случае перехода Банка России к смягчению денежно-кредитной политики, что, по мнению управляющего директора рейтингового агентства НКР Михаила Доронкина, ожидается не ранее первого полугодия 2025 года.

Что изменится для банков

Минфин планирует усилить ответственность банков, которые обязаны содействовать ФНС в администрировании налога на вклады. В новый раздел Налогового кодекса может быть введена статья 135.4, предусматривающая штрафы для банков за невыполнение требований по предоставлению информации о сумме начисленных процентов по вкладам клиентов или за нарушение сроков передачи таких данных. Размер штрафа составит 1 тыс. руб. за каждое непредоставленное сведение в отношении физического лица.